财务处

 首页 | 通知公告 | 财务动态 | 财经法规 | 文档下载 | 财务及会计知识 

 
当前位置: 首页>>财务及会计知识>>正文

会计岗位设置中的不相容岗位分离原则是什么?
2016-04-27 18:46   网络 审核人:

一、不得由一人办理货币资金业务的全过程

1.会计职务与出纳职务分离,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作;

2.会计职务与审计职务分离;

3.支票保管职务与印章保管职务分离;

4.支票审核职务与支票签发职务分离,支票签发职务由出纳担任,其他会计人员不得兼任;

5.银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离,不得由一人保管支付款项所需的全部印章

二、不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程

1.合同签署(或委托签署)职务与条款订立职务分离;

2.条款订立职务与法律顾问职务分离;

3.合同谈判职务与合同定价职务分离;

4.合同履行职务与收付款职务分离;

5.合同审计职务与上述职务分离

三、不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程

1.批准采购职务与采购经办职务分离;

2.询价定价职务与确定供应商职务分离;

3.采购职务与验收职务分离;

4.付款审批职务与付款执行职务分离;

5.采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离

四、不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程

1.投资计划的编制职务与投资的审批职务分离;

2.投资业务的操作职务与会计记录职务分离;

3.有价证券的保管职务与会计记录职务分离;

4.投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离

五、直系亲属“回避”

1.企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、会计主管职务;

2.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳职务;

2.纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领导人职务

关闭窗口
· 会计岗位设置中的不相容岗位分...
· 财务与会计的区别
· 企业全面预算管理相关知识
· 会计重要性原则的理解
· 2016年度支出经济分类科目
· 国库集中支付制度
· 单位内部控制的一般方法
· 支出功能分类科目明细表

版权所有:河南质量工程职业学院财务处